ST网力(300367.CN)

审计ST网力(300367.SZ)2020年度财报存在问题 中天华茂会计师事务所、谢晓丽、杨明收北京证监局警示函

时间:22-01-14 21:04    来源:智通财经

智通财经APP获悉,1月14日,北京证监局对中天华茂会计师事务所(普通合伙)及谢晓丽、杨明出具警示函。经查,中天华茂在东方网力科技股份有限公司(ST网力(300367),300367.SZ)2020年度财务报表审计项目执业中,风险评估和控制测试方面、货币资金实质性程序方面、长期股权投资实质性程序方面、非标准审计意见方面等均存在问题。

其中,针对“风险评估和控制测试方面”,中天华茂存在以下问题:1.风险评估问卷中部分内容与实际情况不符;2.了解审计单位及其环境、与审计相关的内部控制、与财务报告相关信息系统的记录不完整;3.在ST网力存在大量销售负数冲回的情况下,未识别出该控制缺陷,未对销售退回情况进行核实,未对销售退回控制点执行任何穿行及控制测试;4.货币资金内部控制测试底稿不完整,未见关键控制点相关描述、控制测试样本明细、测试内容及说明等。上述行为违反了证监会相关规定。